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Calcul ATN voiture de société Belgique 2026

Calculez l'avantage de toute nature (ATN) de votre voiture de société en Belgique : valeur catalogue, CO2, âge. Formule officielle 2026, gratuit et instantané.

Source : SPF Finances Barèmes vérifiés le 29/07/2026 Gratuit · sans inscription

Votre véhicule

Prix catalogue du véhicule NEUF vendu à un particulier, options et TVA réellement payée comprises. N’en déduisez ni remise, ni rabais, ni ristourne : le SPF Finances les ignore, et le prix payé par votre employeur sous-estimerait votre ATN.

Laissez vide pour un véhicule neuf (100 % de la valeur).

Décochez si vous ne l’avez eu qu’une partie de l’année (embauche, changement de voiture, restitution) : le SPF Finances réduit alors l’avantage au prorata des jours.

Montant que vous payez pour l’usage privé du véhicule : il est déduit de l’ATN imposable.

Renseignez la valeur catalogue et les émissions pour estimer l'ATN.
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L’avantage de toute nature en bref

Disposer d’une voiture de société à des fins privées constitue un avantage imposable, l’ATN, ajouté chaque année à votre base imposable. Son montant dépend de trois éléments : la valeur catalogue, les émissions de CO₂ et l’âge du véhicule.

La formule officielle

ATN = valeur catalogue × coefficient CO₂ × 6/7 × coefficient d’âge, avec un minimum de 1 690 € par an (revenus 2026).

  • Coefficient CO₂ : 5,5 % au taux de référence, ± 0,1 % par gramme, borné entre 4 % et 18 %.
  • CO₂ de référence 2026 : 70 g/km (essence) · 58 g/km (diesel).
  • Électrique : coefficient minimum de 4 %.
  • Coefficient d’âge : −6 % par période de 12 mois entamée (un mois commencé compte pour un mois entier), plancher 70 %.

Électrique, hybride ou thermique ?

Comme le coefficient CO₂ pèse directement sur l’ATN, le type de motorisation change tout. Une voiture électrique (0 g) profite du coefficient plancher de 4 % : c’est l’ATN le plus bas. Un véhicule thermique voit son coefficient grimper avec les émissions, dans une fourchette de 4 % à 18 %. Un hybride rechargeable se situe entre les deux, selon ses émissions homologuées. À valeur catalogue égale, l’écart d’ATN, et donc d’impôt, entre une électrique et une thermique fortement émettrice peut être considérable.

Votre entreprise envisage plutôt un leasing pour véhicule personnel ? Et pour vos trajets professionnels avec votre propre voiture, voyez l’ indemnité kilométrique, qui suit une autre logique que l’ATN.

Une voiture reçue ou rendue en cours d’année

Si vous n’avez pas eu le véhicule toute l’année — embauche, changement de voiture, restitution — l’avantage est réduit au prorata des jours calendrier. Décochez « j’ai eu ce véhicule toute l’année » et indiquez vos dates : le premier jour de mise à disposition compte, le jour de la restitution non.

Deux subtilités que le calculateur prend en charge. Si un anniversaire de vétusté tombe dans la période, le SPF Finances calcule deux avantages distincts et les additionne : le détail par palier s’affiche alors dans les résultats. Et l’avantage minimum de 1 690 € est lui aussi proratisé — pour un mois de mise à disposition, il tombe à 138,90 €, pas 1 690 €.

Ce que ce calculateur ne couvre pas

Si aucune émission de CO₂ n’est enregistrée pour votre véhicule à la DIV, le SPF retient d’office 205 g/km pour un moteur essence, LPG ou gaz naturel, et 195 g/km pour un diesel : saisissez alors cette valeur.

Questions fréquentes

Comment se calcule l’ATN d’une voiture de société ?

ATN annuel = valeur catalogue × coefficient CO2 × 6/7 × coefficient d’âge. Le coefficient CO2 vaut 5,5 % au taux de référence, ajusté de 0,1 % par gramme d’écart, entre 4 % et 18 %. L’ATN ne peut être inférieur à un minimum légal (1 690 € pour 2026).

Quels sont les taux de CO2 de référence 2026 ?

Pour l’année de revenus 2026 : 70 g/km pour l’essence (et LPG, gaz naturel) et 58 g/km pour le diesel. Plus vos émissions dépassent ce seuil, plus le coefficient, et donc l’ATN, augmente.

Pourquoi une voiture électrique a-t-elle l’ATN le plus bas ?

Une voiture électrique (0 g de CO2) bénéficie du coefficient minimum de 4 %, ce qui réduit fortement l’ATN par rapport à un véhicule thermique équivalent.

L’âge du véhicule change-t-il l’ATN ?

Oui. La valeur catalogue est réduite de 6 % par période de 12 mois ENTAMÉE depuis la première immatriculation, jusqu’à un plancher de 70 %. Attention à la nuance : un mois commencé compte pour un mois entier, la réduction tombe donc dès le 13ᵉ mois entamé et non au bout d’une année pleine. L’ATN diminue donc avec l’âge du véhicule.

Combien cela me coûte-t-il réellement ?

L’ATN est ajouté à votre revenu imposable : le coût réel correspond à l’ATN multiplié par votre taux d’imposition marginal (souvent autour de 50 %).

Comment réduire l’ATN de sa voiture de société ?

Trois leviers : choisir une voiture électrique (coefficient CO₂ minimum de 4 %), retenir une valeur catalogue plus basse, ou un véhicule plus ancien (la valeur catalogue baisse de 6 % par an, jusqu’à 70 %). L’ATN ne peut toutefois pas descendre sous le minimum légal de 1 690 € par an.

Qui paie l’ATN, l’employeur ou le travailleur ?

L’ATN est ajouté au revenu imposable du bénéficiaire (salarié ou dirigeant) : c’est donc lui qui en supporte l’impôt. L’employeur, de son côté, paie une cotisation de solidarité CO₂ distincte à l’ONSS.

Qu’est-ce qu’un « faux hybride » ?

Un hybride rechargeable (plug-in) acheté ou loué depuis 2018 est un « faux hybride » si sa batterie a une capacité inférieure à 0,5 kWh par 100 kg du poids du véhicule, ou si ses émissions dépassent 50 g/km de CO₂ (75 g/km pour les véhicules homologués Euro 6e-bis, depuis 2025). Dans ce cas, le CO₂ utilisé pour l’ATN n’est plus celui du véhicule, mais celui d’un modèle non-hybride équivalent, ou, à défaut, le CO₂ propre multiplié par 2,5. Attention : seuls les hybrides RECHARGEABLES peuvent être de faux hybrides. Un full hybride, qui ne se branche pas sur une prise, n’en est jamais un : déclarez-le en essence ou en diesel, sans quoi le calcul multiplierait votre CO₂ par 2,5 et doublerait votre ATN.

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